市各相关部门（单位），各市属企业：

《关于进一步加强市属企业内部审计工作的意见》已经市政府第44次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻落实，各市（区）可参照执行。

泰州市人民政府办公室

2020年7月16日

（此件公开发布）

关于进一步加强市属企业内部审计工作的意见

为进一步加强对市属企业（以下简称“企业”）的内部监督和风险控制，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国企业国有资产法》《江苏省内部审计工作规定》等法律法规，结合工作实际，提出如下意见。

一、高度重视企业内部审计工作

1．把内部审计工作摆上重要位置。各企业要从发展壮大国有经济、实现国有企业健康发展的战略高度，充分认识企业内部审计工作的重要性。采取有效措施保障内部审计工作深入开展，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平、增强核心竞争力方面的作用。

2．健全内部审计工作领导机制。企业内部审计工作在董事长直接领导下开展，重大事项应当向企业党组织报告。建立内部审计向董事会负责工作机制，董事会依法审议批准企业年度审计计划和重要审计报告，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。

3．设置独立的内部审计机构。企业中的集团公司应当设立审计法务部，配备与企业规模和业务构成相适应的审计、法务人员。有条件的企业可以根据需要在董事会下设立审计专门委员会，其他企业应配备专职审计人员。

4．提高内部审计人员履职能力。内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。对取得专业技术职称的内审人员，按照有关规定进行考评、聘任，享受有关职务和薪酬待遇。有计划地组织开展内部审计人员岗位培训和业务交流，规范使用社会审计机构和专业人员。

二、加强内部审计规范化建设

5．完善内部审计工作制度。企业应当根据内部审计工作规定，结合自身实际，强化审计计划管理、项目管理、综合管理等工作，推动内部审计工作的制度化和规范化。建立合理高效的内审工作运行机制、审计质量控制机制、审计工作报告机制、成果运用机制和内审业绩考核机制。

6．健全内部审计业务规范。企业要根据《江苏省内部审计工作规定》，编制内部审计工作业务流程和实务指南，严格遵守内部审计的各项规章制度，抓好审计立项、审计方案、审计实施、审计报告、审计处理、审计后续与跟踪等“六大环节”，把好核查关、定性关、评价关、成果关、整改关等“五大关口”，不断提高审计工作效率。

7．推动内部审计工作创新。企业内审机构要对本企业及其子企业贯彻落实国家和地方重大政策措施情况、执行国资监管规定情况、发展规划、重大决策、重要措施进行审计，加强企业经营管理行为的合法性和合规性审查。要将监督与服务紧密结合起来，积极探索绩效审计、风险导向审计，提升内部审计价值。创新审计方式和手段，运用先进的审计理念、方法和技术，提高审计工作的质量和效率。推动内部审计信息化建设，提高运用信息化技术和平台核查问题、评价评判、宏观分析的能力。

三、突出内部审计工作重点

8．强化经济责任审计。按照经济责任审计全覆盖的要求，建立健全轮审制度，以任中审计为主，实现任期内审计平均二次以上。市管企业集团主要负责人兼任子企业负责人的，由市审计局在对其实施经济责任审计时一并审计；市管企业集团副职兼任子企业负责人的，由市国资委商市委组织部同意后实施经济责任审计，并向子企业延伸；其他企业负责人的经济责任审计由其主管部门承担；企业内其他子企业负责人的经济责任审计，由各企业自行组织。

9．开展财务绩效管理审计。结合企业经营业绩考核，对企业的月度快报和财务年报进行审计，重点考量企业月度快报和财务年报信息的真实性、准确性和完整性，加强对企业执行《企业会计准则》和财务管理规定的监督。同时，对企业预算编制和执行情况进行审查，重点关注企业经营收入预算、管理费用预算、资金融资预算、工资总额预算的执行情况，在企业逐步推行全面预算管理。

10．实施重要子企业跟踪审计。对混合所有制企业、亏损企业、重组企业、关闭停业企业必审。围绕改革发展，把审计监督的重点放在国资监管政策措施的落实执行上，重点关注企业改制重组清理退出、混改企业的后续运行、企业亏损的原因分析等关键环节，查深查透问题，通过加强对重要子企业的审计监督，揭示风险隐患，堵塞管理漏洞，提高经营管理水平。

11．组织重大事项专项审计。突出对企业“三重一大”决策事项的监督，围绕重大投资融资、重大担保借款、重大重组并购、重大工程建设项目、重大资产处置、重大物资采购、重大经营交易等开展专项审计，把企业生产经营重点领域、问题多发领域和重大风险领域纳入审计监督范围，有针对性地防范经营风险，保障国有资产安全。

四、强化内部审计结果运用

12．抓好问题整改落实。对内部审计发现的问题，应当及时整改，整改的第一责任人为企业的主要负责人。内部审计结果以及整改情况在一定范围内通报。企业要建立整改清单，明确任务书、时间表、路线图，实行“销号”管理，确保整改落实效果。

13．严格实行责任追究。对审计发现的问题要依法依规作出处理，严肃追究相关人员责任；发现重大违纪违法问题线索，及时报告、移送有关部门。内审人员未按规定履行职责，造成严重后果的，依法承担相应责任；外聘社会审计机构和专业人员不负责任、造成损失的，依据合同约定扣减相关费用，报送行业主管部门依法处理。

14．推动建立长效机制。将审计成果运用与企业内控体系建设紧密结合起来，与加强企业经营管理紧密结合起来，健全内控管理制度，优化经营管理流程，有效发挥审计监督对加强企业管理的促进作用。

五、建立内部审计监管联动机制

15．建立联席会议制度。联席会议由市审计局、市国资委、各企业等部门（单位）组成。联席会议每年定期召开，听取企业内审工作开展情况汇报，做好业务指导、协调、咨询等方面工作，解决内部审计工作出现的难点问题。

16．市审计局加强指导和监督。指导各企业制定内部审计工作制度和操作规范，组织开展审计业务培训、研讨交流等活动，加强现场指导；组织内审人员参加政府审计项目，实行以审代训；采取日常监督、审计项目监督、专项检查等方式，对企业内部审计情况进行监督检查，将企业内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况以及质量效果等内容，纳入审计监督评价范围。

17．市国资委加强考核和监管。采取有效措施提高企业内部审计工作组织程度，统筹审计计划制定、审计项目安排、审计资源分配、审计结果运用。联合市审计局对企业内审工作情况进行评估，建立企业内部审计工作考核制度，强化考核导向作用，考核结果纳入企业经营业绩考核范畴，推动企业内审工作扎实开展。

18．企业履行内审工作主体责任。强化内审领导责任和工作责任的落实，每年向主管部门报送企业内审计划及计划落实情况。贯彻执行内部审计工作方面的法律法规，落实各级关于内部审计工作的要求，强化组织领导，完善内审制度，规范审计流程，提高审计质量，对所购买的社会审计服务加强质量监督，强化内部审计结果运用。主动接受指导和监督，按照有关要求，及时向市审计局和市国资委报送内部审计工作相关资料。